연봉 5,200만원인 회사원 이지은 씨는 작년 연말정산에서 딱 12만원을 더 냈다. 연금저축펀드에 480만원만 넣고, 남은 120만원 여유는 그냥 흘려보낸 탓이다. 겨우 20만원어치만 더 채웠어도 3만 3천원 가까이 돌려받을 수 있었다는 계산이 나중에야 나왔다. 별것 아닌 액수처럼 보이지만, 2026년 기준으로 연금저축과 IRP 세액공제 구조를 미리 짜두면 이런 아쉬움은 한 번으로 끝낼 수 있다.
2026년 세액공제 한도, 숫자부터 확인하자
연금저축계좌 하나만 굴린다면 연간 납입액 중 최대 600만원까지 세액공제 대상이 된다. 여기에 IRP(개인형퇴직연금) 계좌를 더하면 두 계좌를 합쳐 연 900만원까지 한도가 늘어난다. 다만 두 계좌 한도가 같은 비율로 나뉜다고 생각하면 오산이다. 순서가 관건이다. 연금저축 단독 한도는 600만원이 상한선인 반면, IRP는 그 자체로 900만원 전액을 채워도 무방하다. 그래서 연금저축에 900만원을 몰아넣어도 세액공제는 여전히 600만원까지만 인정된다. 나머지 300만원 몫은 반드시 IRP나 다른 퇴직연금 계좌로 채워야 공제 혜택이 살아난다.
공제율은 소득 구간에 따라 갈린다
총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 기준 4,500만원 이하)라면 16.5%의 세액공제율이 적용된다. 이 구간을 넘어서면 13.2%로 뚝 떨어진다. 지방소득세까지 포함된 수치라 실제 체감 환급률은 이보다 낮게 느껴질 수 있는데, 계산 자체는 의외로 이 두 비율로 끝난다.
실제 계산 예시
- 총급여 5,000만원, 연금저축 600만원 + IRP 300만원 납입 → 900만원 × 16.5% = 148만 5천원
- 총급여 7,000만원, 동일하게 900만원 납입 → 900만원 × 13.2% = 118만 8천원
- 총급여 4,800만원, 연금저축만 400만원 납입 → 400만원 × 16.5% = 66만원
세 번째 사례처럼 한도를 다 못 채우면, 그만큼 돌려받는 금액도 딱 그 비율만큼 줄어든다. 앞서 나온 이지은 씨 사례가 바로 여기 해당한다.
연금저축과 IRP, 채우는 순서가 왜 중요한가
둘 다 세액공제 통이니 아무 데나 채워도 똑같다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 다르다. 많은 사람이 연금저축에 600만원을 먼저 채우고 남는 여력을 IRP로 돌리는 방식을 쓰는데, 두 계좌 성격이 꽤 다르기 때문이다. 연금저축은 펀드나 예금 등으로 자유롭게 굴릴 수 있어 운용 폭이 넓다. 반면 IRP는 위험자산 투자 한도(통상 자산의 70%)가 정해져 있어 상대적으로 보수적인 배분이 강제되는 구조다. 그런데도 세액공제 효과 자체는 어느 계좌에 넣든 동일하니, 운용 방식과 수수료 구조를 비교해서 배분 비율을 정하면 그만이다.
납입일 기준을 놓치면 12월에 헛수고한다
입금만 해두면 그 해 걸로 인정될 거라 생각하기 쉽지만, 연금저축펀드는 계좌에 돈을 넣은 날이 아니라 펀드 매수가 실제로 체결된 날짜를 기준으로 납입액을 인정한다. 12월 30일에 입금해도 매수 체결이 해를 넘기면 그 해 세액공제 대상에서 그대로 빠져버린다. 연말에 몰아서 채우려는 계획이라면 최소 영업일 2~3일 전에는 입금과 매수 신청을 끝내두는 편이 안전하다. 반면 정기예금형 IRP나 원리금보장 상품은 입금일 기준으로 바로 인정되는 경우가 많아서, 계좌별로 따로 확인해야 한다.
중도해지 시 페널티도 챙겨야 한다
급하면 그냥 빼서 쓰면 되지 않겠냐고 할 수도 있지만, 세액공제를 받은 금액을 55세 이전에 연금 외의 형태로 인출하면 기타소득세 16.5%가 부과된다. 사실상 아낀 세금을 그대로 토해내는 셈이라, 급전이 필요해도 다른 방법을 먼저 찾는 편이 낫다. 다만 부득이한 사유(천재지변, 개인회생, 3개월 이상 요양 등)로 인출할 때는 예외적으로 낮은 세율(3.3~5.5%)이 적용되니, 상황에 따라 서류를 챙겨 확인해볼 만하다.
ISA 만기자금을 옮기면 한도가 더 늘어난다
900만원 한도를 이미 다 채웠다면 더 받을 방법이 없다고 생각하기 쉬운데, ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 후 그 자금을 연금계좌로 이체하면 얘기가 달라진다. 이체 금액의 10%(최대 300만원)를 기존 900만원 한도와 별도로 추가 세액공제 받을 수 있어서다. ISA를 5년 굴려 만기자금이 3,000만원이라면, 그중 300만원어치를 연금계좌로 옮기는 것만으로도 추가 공제 한도가 통째로 열리는 셈이다. 다만 이체 후 일정 기간(통상 인출 제한) 안에 빼면 공제받은 세액이 오히려 추징될 수 있어, 여윳돈으로 판단할 때만 활용하는 것이 안전하다.
자주 묻는 질문
Q. 올해 이직해서 근로소득이 없는 달이 몇 달 있었는데, 그래도 900만원을 다 채우면 148만원을 다 돌려받나요?
몇 달 쉬었으니 급여가 적게 잡혀 유리하지 않겠냐고 생각할 수 있지만, 공제율은 그 해 총급여 합산액을 기준으로 판단한다. 이직 공백기가 있어도 연간 총급여가 5,500만원 이하로 집계되면 16.5%가 적용될 뿐이다. 다만 근로소득 자체가 아예 없었던 해라면 세액공제가 아니라 연말정산 대상에서 빠질 수 있어서, 종합소득세 신고로 전환해서 공제받아야 하는 경우도 생긴다.
Q. 배우자 명의로 IRP를 만들어서 제 소득공제에 합산할 수 있나요?
부부는 어차피 한 살림이니 되지 않겠냐 싶지만, 불가능하다. 세액공제는 계좌 명의자 본인의 근로소득 또는 종합소득에서만 적용된다. 부부라도 각자의 소득과 납입액이 따로 계산되기 때문에, 배우자 명의 계좌는 배우자 본인의 연말정산에서만 효과를 낸다.
Q. 프리랜서라 종합소득세 신고를 하는데 한도가 다른가요?
근로소득자든 사업소득자든 연금저축·IRP 세액공제 한도(600만원/900만원)와 공제율 기준(4,500만원/16.5%, 13.2%)은 똑같이 적용된다. 근로자는 연말정산에서 받고, 프리랜서나 사업자는 5월 종합소득세 신고 때 같은 방식으로 공제받으면 된다.
계산식만 보면 단순해 보이지만, 매수 체결일이나 계좌 간 한도 배분처럼 세부 조건에서 뜻밖의 실수가 생긴다. 올해 남은 몇 달 동안 자신의 총급여 구간과 지금까지 납입액을 한 번만 점검해봐도 12월의 아쉬움은 꽤 줄어든다. 이 글은 세제 정보 제공을 목적으로 하며 특정 금융상품이나 종목 가입을 권유하지 않는다. 개인별 세부 상황은 국세청 홈택스나 세무 전문가 확인을 거쳐 최종 판단하길 권한다.
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